Regímenes fiscales personas físicas

Actualizado: 16 abr 2020

Para fines fiscales, es necesario definir si un contribuyente realizará sus actividades económicas como persona física o como persona moral. Cada caso, determina requisitos y obligaciones diferentes, así como un trato fiscal distinto.




Persona física

Es un individuo que realiza cualquier actividad económica (vendedor, comerciante, empleado, etc.), tiene obligaciones que cumplir y derechos.


Los regímenes en sé que clasifican las Personas Físicas de acuerdo a sus actividades e ingresos son:


  • Salarios y en general por la prestación de un servicio personal subordinado

  • Actividades Empresariales y Profesionales

  • Régimen de Incorporación Fiscal

  • Arrendamiento y en general por el uso o goce temporal de bienes inmuebles

  • Enajenación de Bienes,

  • Adquisición de Bienes

  • Intereses

  • Obtención de Premios

  • Dividendos y en general por las ganancias distribuidas por Personas Morales

  • Y de los demás ingresos


Como emprendedor es importante conocer los detalles sobre la actividad que planeas realizar y contar con una estimación lo más cercana a la realidad de los ingresos que puedas tener en un mes y en un año, a fin de ayudarte a ubicar el régimen fiscal que te corresponda.

Los regímenes fiscales que puedes elegir si realizarás actividades empresariales son:


  1. Régimen de Incorporación Fiscal: Pueden inscribirse aquellas personas físicas que realicen una actividad comercial o presten algún servicio por los que no requieran título profesional, siempre que sus ingresos anuales no excedan los dos millones de pesos.

  2. Actividad empresarial: pueden tributar aquellas personas físicas que obtienen ingresos por actividades comerciales (restaurantes, cafeterías, escuelas, farmacias, etc.), industriales (minería, textil y calzado, farmacéutica, construcción, etc.).

  3. Actividades Agrícolas, Ganaderas, Silvícolas y Pesqueras (sector primario): Pagarán sus impuestos en este régimen las personas físicas y morales, siempre que sus ingresos por dichas actividades representen cuando menos 90% de sus ingresos totales.


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